利用世界银行贷款加强灌溉农业二期项目财务管理暂行办法

　　第一章、总则

　　第一条、为做好利用世界银行贷款加强灌溉农业二期项目（以下简称项目）的财务管理工作，管好用好项目资金，提高资金使用效益，保证项目顺利实施，特制定本办法。

　　第二条、本办法的依据为世界银行有关规定、财政部利用世界银行贷款有关文件、国家农业综合开发资金管理办法等制度。

　　第三条、国家项目办对提取的世界银行贷款，按提款当日国家外汇管理局公布的汇率折合成人民币拨付给各项目省，并执行国家农业综合开发资金管理政策。

　　第四条、本项目的世界银行贷款资金和国内配套资金必须专款专用，各类物资必须按规定的用途使用。

　　第二章、财务管理机构与职能

　　第五条、国家项目办设立财务会计组。地方各级项目办应成立财务会计组，财务会计组设在财政部门，配备一定数量的专职工作人员。财务会计组履行财务管理的职能。

　　第六条、国家项目办财务会计组的职责1.负责办理世界银行贷款的提款报账和招标采购物资结算工作；

　　2.负责检查、监督地方各级项目办的财务管理和地方配套资金的落实；

　　3.负责制定会计核算办法，审核、汇总财务会计报表；

　　4.负责统计、分析、反映项目资金使用情况；

　　5.负责国外培训和考察费、本级项目前期工作费和管理费的审核、管理；

　　6.负责组织财务管理人员的培训和业务指导；

　　7.负责办理项目管理中财务方面的其它工作；

　　8.参与计划管理和年度计划编报工作；

　　9.参与招标、评标和采购合同签订等方面的工作；

　　10.协助财政部有关司局做好世界银行贷款的偿还工作；

　　第七条、省级项目办财务会计组的职责1.负责办理提款报账和项目资金的拨付；

　　2.负责安排省级配套资金，检查和监督下级财政配套资金落实情况和项目资金的使用情况；

　　3.负责有偿资金的债务落实、回收和还款；

　　4.负责国内外培训和考察费、本级项目前期费、管理费的具体审核、管理；

　　5.负责会计核算，财务会计报表的审核汇总；

　　6.具体负责地方各级项目办财务人员的培训和业务指导；

　　7.负责对省以下项目办财务管理的监督工作；

　　8.负责项目前期工作费、管理费提取、上交、分配的管理；

　　9.办理项目管理中财务方面的其它工作；

　　10.参与计划管理和年度计划编报工作；

　　11.参与招标、评标和采购合同签订等方面的工作；

　　第八条、地（市）以下项目办财务会计组的职责参照第七条执行。

　　第九条、财务会计人员必须贯彻执行国家财务会计制度，依法办事，并接受审计部门的检查监督。

　　第十条、各级项目办财务会计组人员应保持连续性和稳定性，确因某种原因调动或离职，必须将本人经管的财务会计工作全部移交接替人员；没有办清移交手续前，不得调动或离职。

　　第三章、配套资金筹措和拨付

　　第十一条、本项目地方配套资金由财政资金、群众自筹资金和群众投劳折资组成。

　　第十二条、地方财政配套资金由财政部门负责筹集。各级财政配套资金应由年初预算安排。

　　第十三条、群众自筹资金包括：项目区群众自筹的现金、以物折资。群众自筹资金由村委会负责上缴乡（镇）财政所。

　　第十四条、群众以物折资由乡（镇）财政所、项目办负责核算。项目施工单位根据群众交付材料的质量，参照市场价格，确定以物折资金额，填写以物折资折算单。乡（镇）财政所、项目办核实后入账。

　　第十五条、群众投劳折资由乡（镇）财政所负责核算。工程项目完成后，由负责提供劳务的行政村，填写劳务折资结算单，经乡财政所和项目办审核确认后入账。投劳折资的单价应根据世界银行核定标准执行，不得随意更改。

　　第十六条、地方配套资金的使用顺序：先使用群众自筹资金和劳务，后使用地方财政配套资金。地方财政配套资金的使用是先县（市）财政配套资金，再地（市）财政配套资金，后省财政配套资金。

　　第十七条、地方配套资金的拨付程序：

　　1.省项目办财务会计组根据批复的年度计划，将本级筹集的财政配套资金以文件形式下达，并通知项目地（市）办理有偿资金借款手续。

　　2.地（市）项目办财务会计组根据批复的年度计划，将本级筹集的财政配套资金和上级资金以文件形式下达，并通知项目县（市）办理有偿资金借款手续。

　　3.县（市）项目办财务会计组将本级筹集的财政配套资金或收到上级拨借的资金后，按照项目计划，工程项目和施工进度或验收文件拨借到项目建设单位或乡（镇）财政所。

　　4.乡（镇）财政所按照工程项目计划，施工进度或验收单拨借给项目建设单位。

　　第四章、世界银行资金的支付与偿还

　　第十八条、世界银行贷款按照世界银行支付指南，由国家项目办财务会计组通过偿还支付、直接支付、特别承诺支付方式取得。

　　第十九条、报账资金应由各级项目办财务会计组实行专户管理，专账核算，专款专用。

　　第二十条、本项目各类资金的使用顺序：根据世界银行确认的支付比例，凡使用世界银行贷款和地方配套资金的报账工程，必须先支付地方配套资金，后支付世界银行贷款；或世界银行贷款和地方配套资金同时支付（限货物合同等）。

　　第二十一条、本项目资金的有偿部分由各级财政部门逐级转借，层层办理借款手续，签订借款合同；财政部门与项目建设单位签订合同时，必须办理借款担保手续，否则不能拨付借款。

　　第二十二条、本项目世界银行贷款的50％由中央财政偿还，50％由各省偿还。地方还款部分，按借款合同，自借款使用年份起第四年开始还款，每年偿还25％，到第七年全部还清。资金的年占用费率为1.2％，与本金一并偿还。省财政部门应按时做好还款计划，在每年6月30日和11月30日分两次将人民币资金汇入国家开发办的回收专户。对逾期未还的，一律按6‰的月费率收取逾期占用费。

　　第五章、项目前期工作费和项目管理费的管理

　　第二十三条、项目前期工作费（以下简称前期费）由各省按项目财政投资总额（含世界银行贷款）的2％提取，其中1.8％留地方项目办，0.2％上交国家项目办；项目管理费（以下简称管理费）：安徽、河北按世界银行贷款额的2％提取，河南、江苏、山东按世界银行贷款额的1.4％提取。各省管理费中的15％上交国家项目办。除上述费用外，不得再提取任何费用。各省必须在每年一季度内向国家项目办及时、足额上缴前期费和管理费。

　　第二十四条、前期费与管理费由省级财政部门总量控制，分年提取，统筹安排。前期费与管理费由省级财政部门按规定比例统一提取，除按规定比例上交国家项目办外，其余部分在省、市、县、乡中进行分配，市、县、乡不得再重复提取。

　　第二十五条、前期费是指用于该项目实施之日前发生的有关费用。前期费一次性核定，按项目省财政总投资分年度提取，分年核销并摊入项目成本。项目前期工作完成后，将结余资金全部转作管理费继续使用。

　　第二十六条、前期费的开支范围

　　1.勘察设计费；

　　2.培训费；

　　3.资料印刷和翻译费；

　　4.设备购置费；

　　5.会议费；

　　6.差旅费；

　　7.邮电费；

　　8.临时人员补助费；

　　9.咨询费；

　　10.经财政部门批准的与本项目准备工作有关的费用。

　　第二十七条、管理费是指该项目实施之日后发生的与项目管理有关的费用。其开支范围：

　　1.办公费；

　　2.差旅费；

　　3.会议费；

　　4.邮电通讯费；

　　5.资料印刷和翻译费；

　　6.车辆燃料和维修费；

　　7.聘用人员的工资及福利费用；

　　8.外事接待费；

　　9.银行手续费；

　　10.经财政部门批准的与项目管理工作相关的费用。

　　第二十八条、前期费和管理费的使用，应接受财政和审计部门的监督、审计。

　　第二十九条、各级项目办用管理费购置的固定资产，应设立卡片，单独核算，编制清单，纳入固定资产管理。

　　第六章、固定资产管理

　　第三十条、固定资产是指使用期限在1年以上、单位价值在1000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、使用的土地、机耕路、桥梁、涵洞、闸、泵站、支渠、机井、水泥晒场、防护林以及与生产有关的设备、器具、工具等。

　　第三十一条、项目单位固定资产计价，按取得的固定资产的方式分别规定。

　　1.新建的固定资产应当按照新建的实际成本价格计价，在固定资产尚未办理竣工决算之前，建设期间发生的固定资产借款利息和有关费用，应计入固定资产价值。在固定资产竣工决算之后，发生的固定资产借款利息和有关费用，不计入固定资产价值，应计入当期支出或费用。

　　2.购入的固定资产，按照实际支付的买价加上运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金计价。

　　3.自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　4.项目单位在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改扩建发生的支出减去改扩建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产价值。

　　5.项目单位建设的公路、桥、涵、闸、支渠、机井、水泥晒场、防护林等，按照建设过程中实际发生的支出计价。

　　6.盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

　　7.在建工程包括施工前期准备，正在施工中和虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程，自营工程按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的间接管理费等计价。出包工程按照应当支付的工程价款计价。设备安装工程按其所安装的设备的原价、安装工程费、试运转支出以及所分摊的间接管理费等计价。

　　8.根据事业单位会计制度，项目事业单位固定资产不计提折旧，也不设置折旧科目。

　　9.在登记总账、明细账的同时应有各类固定资产的明细目录。

　　10.购置列入国家规定专控商品的固定资产，必须办理专控商品报批手续。

　　11.应定期不定期的对固定资产进行盘点清查，在年度终了前必须进行一次全面的盘点清查（实地盘存和保管人员管理的），查明固定资产的实有数与账面结存数是否相等，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。

　　第七章、流动资产管理

　　第三十二条、流动资产是指可以在1年内或超过1年的一定周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、存货、应收应付款等。

　　第三十三条、货币资金内容包括：现金、银行存款两部分。银行存款包括人民币存款和外币存款。

　　第三十四条、现金是具有现实购买力或清偿债务的法定货币，是流动性最强的货币资金，必须对其进行严格管理：

　　1.严格按《现金管理暂行条例》的规定用途使用现金；

　　2.现金的结算范围：个人劳务报酬；出差人员的差旅费；结算起点1000元以下的其它零星开支；

　　3.库存现金的管理。库存现金实行限额管